بقلم فريق مرحبا — آخر تحديث: 29 أغسطس 2026
إذا كنت صاحب نشاط تجاري في السعودية — متجر إلكتروني، محل، شركة خدمات، أو حتى نظام محاسبي داخلي — فأنت معني مباشرة بمشروع الفوترة الإلكترونية «فاتورة» الذي أطلقته هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (ZATCA). المشروع بدأ فعلياً بالمرحلة الأولى في ديسمبر 2021، ثم انتقل للمرحلة الثانية بداية 2023 على موجات متتابعة، وصار التوافق معه شرطاً أساسياً لأي نظام يصدر فواتير في المملكة.
في هذا الدليل نشرح المتطلبات المستقرة والمعروفة للمرحلتين بلغة عملية بعيدة عن التعقيد القانوني: ماذا يطلب منك النظام في كل مرحلة، والفرق بين الفاتورة الضريبية والمبسطة، وماذا يعني كل هذا لمتجرك أو نظامك البرمجي. وتنبيه مهم قبل البداية: المواعيد ومعايير الموجات تتحدث باستمرار، لذلك أي تفصيل زمني أو رقمي يخص موجتك بالذات مرجعه الوحيد موقع الهيئة الرسمي zatca.gov.sa.
ما هي متطلبات الفوترة الإلكترونية ZATCA في المرحلتين الأولى والثانية؟
المرحلة الأولى (مرحلة الإصدار والحفظ) بدأت في 4 ديسمبر 2021، وجوهرها بسيط: ممنوع الفواتير المكتوبة بخط اليد أو المحررة ببرامج نصوص قابلة للتعديل مثل Word. صار لازماً إصدار الفواتير وحفظها إلكترونياً عبر نظام فوترة متوافق — نظام كاشير، برنامج محاسبة، أو متجر إلكتروني — بشرط أن يمنع النظام التلاعب: لا حذف للفواتير بعد إصدارها، ولا تعديل عليها، مع تسلسل رقمي منضبط. وأضافت المرحلة متطلبين واضحين: QR كود إلزامي على الفاتورة الضريبية المبسطة، وحقول أساسية في كل فاتورة مثل اسم البائع، رقمه الضريبي، تاريخ ووقت الإصدار، مبلغ الضريبة، والإجمالي شامل الضريبة.
المرحلة الثانية (مرحلة الربط والتكامل) بدأ تطبيقها مطلع 2023، وهي النقلة الأكبر تقنياً: نظام الفوترة عندك يجب أن يرتبط مباشرة بمنصة «فاتورة» التابعة للهيئة عبر واجهات برمجية (API). الفواتير تصدر بصيغة XML أو PDF/A-3 يتضمن XML، ويضاف لكل فاتورة معرف فريد (UUID) وختم تشفيري وتجزئة (Hash) تضمن عدم التلاعب. الإلزام بهذه المرحلة لم يطبق على الجميع دفعة واحدة، بل على موجات تحددها الهيئة حسب حجم الإيرادات الخاضعة للضريبة، وتبلغ الهيئة كل منشأة قبل موعد إلزامها بوقت كافٍ. أرقام الموجات ومعاييرها وتواريخها تجدها محدثة على zatca.gov.sa فقط.
| المتطلب | المرحلة 1: الإصدار والحفظ | المرحلة 2: الربط والتكامل |
|---|---|---|
| إصدار وحفظ الفواتير إلكترونياً | مطلوب — نظام فوترة متوافق | مطلوب — مع الربط بمنصة فاتورة |
| QR كود | إلزامي على الفاتورة المبسطة | إلزامي بحقول إضافية (الختم التشفيري) |
| صيغة الفاتورة | أي صيغة إلكترونية منظمة | XML أو PDF/A-3 متضمن XML |
| الربط مع منصة فاتورة (API) | غير مطلوب | مطلوب |
| المعرف الفريد UUID والختم التشفيري | غير مطلوب | مطلوب لكل فاتورة |
| اعتماد الفاتورة الضريبية قبل مشاركتها | غير مطلوب | مطلوب (Clearance) عبر المنصة |
| الإبلاغ عن الفاتورة المبسطة | غير مطلوب | مطلوب (Reporting) خلال المدة المحددة نظاماً |
| منع الحذف والتعديل والتلاعب | مطلوب | مطلوب |
ما الفرق بين الفاتورة الضريبية والفاتورة المبسطة؟
التفريق بين النوعين أساس فهم المتطلبات، لأن كل نوع له معاملة مختلفة في المرحلة الثانية:
الفاتورة الضريبية (Tax Invoice) تصدر غالباً من منشأة لمنشأة أخرى (B2B) أو لجهة حكومية. تتطلب بيانات أوسع، أهمها الرقم الضريبي للمشتري إذا كان مسجلاً في ضريبة القيمة المضافة، إضافة لتفاصيل البائع والسلع والضريبة. في المرحلة الثانية، هذا النوع يخضع لنموذج «الاعتماد» (Clearance): الفاتورة ترسل لمنصة فاتورة وتعتمد من الهيئة أولاً، ثم تشارك مع العميل.
الفاتورة الضريبية المبسطة (Simplified Tax Invoice) تصدر غالباً للمستهلك النهائي (B2C) — وهي الفاتورة التي تستلمها من الكاشير في أي محل أو من متجر إلكتروني عند الشراء. لا تحتاج بيانات المشتري الضريبية، لكن QR كود إلزامي عليها منذ المرحلة الأولى، ويحتوي بحد أدنى: اسم البائع، رقمه الضريبي، وقت الإصدار، إجمالي الفاتورة بالضريبة، ومبلغ الضريبة. في المرحلة الثانية تعامل بنموذج «الإبلاغ» (Reporting): تسلم للعميل فوراً، ثم يبلغ عنها للهيئة عبر المنصة خلال المدة المحددة في اللوائح.
القاعدة العملية لصاحب النشاط: إذا كان عملاؤك أفراداً فتعاملك الأساسي مع الفاتورة المبسطة ونموذج الإبلاغ، وإذا كنت تفوتر شركات وجهات فأنت أمام الفاتورة الضريبية الكاملة ونموذج الاعتماد. وكثير من الأنشطة تحتاج النوعين معاً، فيجب أن يدعم نظامك المسارين بشكل صحيح.
عندك متجر أو نظام وتحتاج تتأكد أنه جاهز لمتطلبات الفوترة؟ نراجع وضعك ونعطيك إجابة واضحة.
ماذا يعني هذا لمتجرك الإلكتروني أو نظامك؟
عملياً، التوافق مع الفوترة الإلكترونية لم يعد «ميزة إضافية» تضاف لاحقاً، بل جزء من البنية الأساسية لأي نظام يصدر فواتير في السعودية. إذا كنت تستخدم منصة جاهزة (مثل سلة أو زد)، فمسؤولية التوافق التقني تقع على المنصة نفسها، وعليك التأكد من وثائقها الرسمية أن باقتك تشمل متطلبات مرحلتك، وأن بياناتك الضريبية مدخلة بشكل صحيح.
أما إذا كان عندك نظام خاص أو تفكر تبني واحداً، فالموضوع يمس صميم التصميم البرمجي: محرك فوترة يمنع الحذف والتعديل، توليد QR كود بصيغة TLV الصحيحة، إنتاج XML مطابق لمواصفات الهيئة، وربط API مع منصة فاتورة لمن شمله الإلزام بالمرحلة الثانية. هذه تفاصيل تبنى داخل النظام من اليوم الأول، وترقيع نظام قديم غير مصمم لها غالباً أصعب وأغلى من بنائها صح من البداية.
في مرحبا نبرمج أنظمة ومتاجر مخصصة منذ 2012، وسلمنا أكثر من 500 مشروع، والأنظمة والمتاجر التي نبنيها تتسلم متوافقة مع متطلبات الفوترة الإلكترونية المعمول بها — هذه طبيعة الخدمة نفسها، لأن أي نظام يصدر فواتير في السعودية بدون هذا التوافق يعتبر ناقصاً. إذا كنت تخطط لمتجر خاص، تعرف على خدمة تصميم متجر إلكتروني بكود مملوك لك 100%، وتقدر تراجع تفاصيل تكلفة إنشاء متجر إلكتروني بالأرقام المعلنة — المتاجر الخاصة عندنا تبدأ من 30,000 ريال. وإذا كان نشاطك يحتاج إدارة محاسبة ومخزون وفوترة في نظام واحد، فدليل تكلفة نظام ERP في السعودية يشرح الخيارات والأسعار بشفافية.
الخلاصة العملية: حدد أولاً نوع فواتيرك (ضريبية، مبسطة، أو الاثنين)، ثم تأكد من وضعك في موجات المرحلة الثانية عبر موقع الهيئة، وبعدها قيّم نظامك الحالي: هل يلبي متطلبات مرحلتك فعلاً؟ إن كانت الإجابة «لا» أو «مو متأكد»، فالوقت المناسب للتحرك هو قبل وصول إشعار الإلزام، ليس بعده.
أسئلة شائعة عن متطلبات الفوترة الإلكترونية ZATCA
ما هي الفوترة الإلكترونية (فاتورة) في السعودية؟
هي مشروع أطلقته هيئة الزكاة والضريبة والجمارك لتحويل إصدار الفواتير من الورق إلى أنظمة إلكترونية متوافقة. طبق على مرحلتين: الأولى للإصدار والحفظ الإلكتروني بدأت في ديسمبر 2021، والثانية للربط والتكامل مع منصة فاتورة بدأت مطلع 2023 على موجات متتابعة.
من الملزم بتطبيق الفوترة الإلكترونية؟
جميع الأشخاص الخاضعين لضريبة القيمة المضافة المقيمين في المملكة، إضافة لأي طرف يصدر فواتير ضريبية نيابة عنهم. المرحلة الأولى شملت الجميع من بدايتها، أما المرحلة الثانية فيجري الإلزام بها على موجات حسب حجم الإيرادات، والهيئة تبلغ كل منشأة بموعدها مسبقاً.
ما الفرق الجوهري بين المرحلة الأولى والمرحلة الثانية؟
المرحلة الأولى تطلب إصدار الفواتير وحفظها إلكترونياً بنظام يمنع التلاعب، مع QR كود على الفاتورة المبسطة. المرحلة الثانية تضيف الربط المباشر مع منصة فاتورة عبر API، وصيغة XML أو PDF/A-3، والختم التشفيري والمعرف الفريد لكل فاتورة، مع اعتماد الفواتير الضريبية والإبلاغ عن المبسطة.
هل QR كود إلزامي على كل الفواتير؟
QR كود إلزامي على الفاتورة الضريبية المبسطة منذ المرحلة الأولى، ويحتوي بحد أدنى اسم البائع ورقمه الضريبي ووقت الإصدار وإجمالي الفاتورة ومبلغ الضريبة. في المرحلة الثانية توسعت محتوياته لتشمل عناصر تشفيرية إضافية، وتفاصيل المواصفة الكاملة منشورة على موقع الهيئة zatca.gov.sa.
كيف أعرف موجتي في المرحلة الثانية ومتى يلزمني الربط؟
الهيئة تحدد الموجات بناء على حجم الإيرادات الخاضعة للضريبة، وتعلن معايير كل موجة وموعدها على موقعها الرسمي، كما تبلغ المنشآت المشمولة مباشرة قبل موعد الإلزام بوقت كافٍ. لا تعتمد على أرقام متداولة في مقالات أو مواقع غير رسمية — المرجع الوحيد المحدث هو zatca.gov.sa.
هل الفواتير الورقية أو المكتوبة يدوياً ما زالت مقبولة؟
لا. منذ بدء المرحلة الأولى في ديسمبر 2021 لم تعد الفواتير المكتوبة بخط اليد أو المحررة ببرامج نصوص قابلة للتعديل مقبولة نظاماً. الفاتورة يجب أن تصدر من نظام فوترة إلكتروني متوافق، ويمكن بعد ذلك طباعتها ورقياً وتسليمها للعميل — المهم أن مصدرها إلكتروني ومحفوظ.
متجري على منصة جاهزة مثل سلة أو زد — هل أنا متوافق تلقائياً؟
المنصات الجاهزة الكبرى توفر أدوات توافق مع الفوترة الإلكترونية، لكن التوافق الفعلي يعتمد على باقتك وإعداداتك وإدخال بياناتك الضريبية بشكل صحيح. راجع الوثائق الرسمية لمنصتك للتأكد من شمول متطلبات مرحلتك، وتذكر أن المسؤولية النظامية أمام الهيئة تقع عليك أنت كمكلف، لا على المنصة.
هل الأنظمة والمتاجر التي تبنيها مرحبا متوافقة مع متطلبات ZATCA؟
نعم، الأنظمة والمتاجر المخصصة التي نبنيها تتسلم متوافقة مع متطلبات الفوترة الإلكترونية المعمول بها وقت التسليم، لأن التوافق جزء أساسي من الخدمة وليس إضافة. نعمل منذ 2012 وسلمنا أكثر من 500 مشروع، والكود مملوك للعميل 100%. للاستفسار تواصل معنا واتساب على +966548451235.
